您当前位置:上元教育合肥校 >> 会计培训 >> 会计资讯 >> 浏览文章

财务主管是这样做分析报告的

来源:上元教育   【上元教育:专注学习效果的职业教育机构】   2019/2/18 16:33:50

财务主管是这样做分析报告的

财务分析最先要找的就是异常,通常地财务分析会包含两个维度:数据分析和业务分析。

  数据分析

  数据分析要求分析人员人员具备对数据的敏感性,能及时发现异常数据。敏感性来源于对数据来龙去脉非常清晰的理解,看到一个数据,能迅速想到各种关联关系,并迅速判断背后可能的原因。比如,有次我去找一位财务经理,她刚拿到新一期的合并报表初稿,就看她翻完立马跟旁边的报表会计说:这两个数是要匹配的,去看下是不是汇总错了;还有这个,明显比上个月高出太多,再核对下....再比如说,看到当期毛利率降低,至少影响想到三个因素:成本增加、售价降低,高毛利产品卖少了....

  那怎样的数据属于异常数据?很简单:

  ·与预定目标对比没有完成既定目标;

  ·与历史数据对比发生大的波动;

  ·关键指标(比率或KPI)不在正常范围。

  业务分析

  业务分析是要透过数据再深入去理清数据背后的业务原因,发现流程中可能的问题点。比如,毛利率下降,明细数据反映出来最大影响来自售价,那就要延伸看价格为什么下降?是因为到了季度末所以业务员大量冲业绩采用了降价销售?那么这个价格是否在控制范围?是否需要重新评估定价策略?降价带来了多大的销量增加?这个数据以后是否有参考意义?

  再来看一个的案例(来自@指尖上的会计):A公司主营做基建项目施工,给移动建基站,季度末做分析时发现,怎么利润那么高!赶紧呼唤业务上人,一问才知道,100个基站,已经建成了90个,项目经理完工进度上反馈的也是90个,理所当然地,财务就确认了90%的收入,这对吗?看起来很对,可事实上,100个基建,这90个不是在无人区就是在城市边沿,施工成本很低,剩下的10个全是城市中心商业区,施工周期最长,成本也最高。

  还有一个案例,农产品加工企业的分析报告中反映,当期产品生产成本对比上年同期增加了10%,是什么原因?经分析主要有三个原因:原料质量整体下降导致产出率降低;能源耗用对比上年同期大幅增加;原料收购总量对比上年下降,分摊的单位固定成本增加。在这三个因素中,哪项是需要经营分析会上需要重点注意并提出改善建议的?短期看显然只有能耗是企业可以改善的,因为原料在收购开始几乎就已成既定事实,想要改善也只有在来年下功夫。

  所以说,业务分析首先需要财务的核算口径能真实反应业务,然后需要发现数据异常背后的业务逻辑,最后是要能分辨出什么是可控的,并作为重点跟进和改善。

  分析方法

  常用的财务分析方法大家应该都有所了解,主要有:比较分析法、比率分析法、趋势分析法,实际应用中通常会结合起来使用。

  1 比较分析

  是指通过两个或两个以上相关经济指标的对比,确定指标间的差异,并进行差异分析或趋势分析的一种分析方法。它是一种最基本、最主要的分析方法。比较分析难点在于确定与谁比较,通常地,会选择这样一些维度:与目标对比目标,与同期对比、与行业平均或行业标杆对比、与主要竞争对手对比。如果是集团企业,分子公司间横向比较也很常用。那比较什么呢?通常是要选取整个供应链流程中的关键KPI指标有关的数据,比如:单位产品成本、产品质量。

  2 比率分析

  最重要的是理解比率所对应的经济含义,以及指标健康的波动范围。

  3 趋势分析

  通常用作定性分析,通过变动的性质判断未来的发展方向和发展前景。

  第一次做一份分析报告,把这些点考虑到基本就八九不离十了。然后就是要整理成一份漂亮的PPT再加上阐述.....

     联系人:计老师

联系方式:18116916983

通讯地址:合肥市蜀山区之心城环球中心A1006,地铁二号线三里庵站C出口直达。

注:楼下电梯分高区和低区,乘低区电梯到10楼即可,

 

 

 

 财务主管是这样做分析报告的财务主管是这样做分析报告的

 

编辑:本站原创  点击数:

分享到:

相关文章